农业是国民经济的基础产业，为保护和推动农业的发展，国家针对农业行业出台了一系列税收优惠政策。熟悉、掌握并用好这些优惠政策，能有效降低农业企业税负，提升农业企业市场竞争力。今天小编就带您了解一下农业行业的“特殊待遇”。

 

一、增值税优惠

 

免税优惠：    

 

1. 农业生产者销售自产农产品免税

 

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

 

农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。

 

农产品，应当是列入《农业产品征税范围注释》的初级农业产品。

 

2. 农民专业合作社销售社员产品免税

 

根据《财政部国家税务局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》规定，对专业合作社销售本社成员生产的农业产品视同农业生产者销售自产农产品免征增值税。对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。

 

农民专业合作社，是指依照《中华人民共和国农民专业合作社法》规定设立和登记的农民专业合作社。

 

3. “公司+农户”经营模式销售畜禽免税

 

根据《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》等规定，纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司)农户饲养畜苗至成品后交付公司回收公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述经营模式下，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税。

 

二、企业所得税优惠

根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》等文件规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

 

（一）免征企业所得税优惠  

 

企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

 

（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

 

（2）农作物新品种的选育；

 

（3）中药材的种植；

 

（4）林木的培育和种植；

 

（5）牲畜、家禽的饲养。包括猪、兔的饲养，饲养牲畜、家禽产生的分泌物、排泄物；

 

（6）林产品的采集。

 

（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

 

（8）远洋捕捞。

 

(二) 减半征收企业所得税优惠